在鐵的事實(shí)面前，財(cái)務(wù)總監(jiān)無(wú)奈交出私人控制的56張個(gè)人銀行卡，稽查大隊(duì)又在現(xiàn)場(chǎng)截獲存有2012年上半年真實(shí)收入數(shù)據(jù)的U盤，從此揭開了一個(gè)偽造銀行回單14億元、虛構(gòu)收入9億多元的驚天大案。

    三、造假手法

    萬(wàn)福生科的造假模式是用公司的自有資金打到體外循環(huán)，同時(shí)虛構(gòu)糧食收購(gòu)和產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)，虛增銷售收入和利潤(rùn)。為完成資金體外循環(huán)，萬(wàn)福生科借用了一些農(nóng)戶的身份去開立銀行賬戶，并由萬(wàn)福生科控制使用，有些個(gè)人銀行賬戶甚至連農(nóng)戶本人都不知道。

    具體流程是，它首先把自己賬上的資金打到其控制個(gè)人賬戶上去，同時(shí)在財(cái)務(wù)上記錄糧食收購(gòu)的預(yù)付款，再相應(yīng)的做糧食收購(gòu)的入賬，完成原材料入賬。之后再把這些實(shí)際控制的個(gè)人賬戶的錢，以不同客戶回款的名義分筆轉(zhuǎn)回到公司的賬戶上，財(cái)務(wù)上對(duì)應(yīng)地做這些客戶的銷售回款沖減應(yīng)收款，再相應(yīng)的做客戶銷售收入等賬目，利用資金的循環(huán)達(dá)到虛增銷售收入的目的。

    萬(wàn)福生科造假流程遍及到它的進(jìn)、存、產(chǎn)、銷的各個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)上，參與的人員比較多，總體上來說是龔永福授權(quán)財(cái)務(wù)總監(jiān)來具體執(zhí)行，執(zhí)行過程中是財(cái)務(wù)總監(jiān)來具體分配任務(wù)，每個(gè)參與的人員完成各自負(fù)責(zé)的一部分，儼然是流水線式的造假流程，體現(xiàn)出造假的系統(tǒng)性比較強(qiáng)。

    萬(wàn)福生科在做資金的體外循環(huán)中也變換了很多種方式。比如有兩個(gè)500萬(wàn)轉(zhuǎn)出去，回來的時(shí)候不一定就是兩個(gè)500萬(wàn)回來，可能會(huì)拆分成幾筆，把回款的資金拆的比較零碎，想做那個(gè)客戶的回款，就假冒成這個(gè)客戶把錢打回公司賬戶上。

    把款打回來之后就涉及到一個(gè)問題，銀行的回單上會(huì)顯示成個(gè)人賬戶打回來多少錢，而不是客戶打回來多少錢，為了掩蓋這個(gè)情況，萬(wàn)福生科又偽造了大量的銀行的回單，私刻了若干個(gè)銀行的業(yè)務(wù)章，蓋在上面。他們做的單據(jù)很逼真，調(diào)查人員也是在反反復(fù)復(fù)翻銀行回單的時(shí)候發(fā)現(xiàn)了蛛絲馬跡，最終還是把這些造假的銀行回單給找出來了。

    萬(wàn)福生科造假比較隱蔽，直接發(fā)現(xiàn)問題的難度是比較大的，一方面它是假借采購(gòu)戶或者銷售戶的名義，以自有資金體外循環(huán)，假冒了糧食收購(gòu)款和回款。在資金循環(huán)過程中，除偽造大量的銀行憑證外，還使用了現(xiàn)金存取的方式，所以需要我們追查資金的真實(shí)來源，這是隱秘性強(qiáng)的一個(gè)方面。

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